면세사업자는 종합소득세를 신고할까요? 안할까요?
‘면세’라고 되어 있으니 세금을 내지 않아도 되는 것일까요?
결론을 말하면 그렇지 않습니다.
여기에서 면세란 부가가치세만 해당합니다.
사업을 영위하면서 얻어진 소득은 다른 소득과 함께 종합소득세 신고를 해야 합니다.
그럼, 면세사업자는 무엇이며 면세사업자의 종합소득세 신고시 주의할 점을 한번 알아보겠습니다.
목 차
면세사업자란?
면세사업자는 사업장 현황신고를 해야 합니다.
면세사업자도 동일하게 종합소득세 신고를 해야 해요.
면세사업자가 종합소득세 신고를 더 잘해야 하는 이유
면세사업자란?
면세사업자는 정확히 말하면 부가가치세법상 부가가치세가 면제되는 사업자를 말하는데요.
다시말해 부가가치세에 대한 납세의 의무가 없는 사업자입니다.
우리가 일상생활 하면서 구매하고 소비하는 대부분의 재화나 용역은 부가가치세 10%가 붙는데요.
이런 부가가치세가 면제되는 것이죠.
보통 기초생활 필수품을 취급하는 사업자나 국민 후생과 관련한 병원, 학원등의 교육업, 여객운송업 등이 이런 면세사업자에 해당하는데요.
이런 면세사업자는 부가가치세는 면제가 되지만 수입에 대한 종합소득세 신고는 필수로 해야 합니다.
면세사업자는 사업장 현황신고를 해야 합니다.
면세사업자는 부가세가 면제되니 부가세 신고는 안해도 되요.
하지만 사업장의 매출이 얼마인지는 신고해야 하는데요.
그것이 사업장 현황신고에요.
매년 연초부터 2월 10일까지 해야 하는데요.
이 때 신고한 내역을 가지고 종합소득세 신고에 활용할 수 있어요.
사업장 현황신고를 제 때에 하지 않거나 실제 수입금액보다 적게 신고하면 0.5% 가산세가 부과되니
꼭 기한 내에 신고해야 합니다.
면세사업자도 동일하게 종합소득세 신고를 해야 해요.
면세사업자도 다른 일반 과세사업자와 동일하게 수입금액에 대해 종합소득세 신고를 해야 해요.
법정 신고 기한인 5월 31일까지 다른 소득이 있다면 함께 종합소득세 신고를 해야 합니다.
종합소득세 신고 방법 및 절차에 대한 설명은 아래의 포스팅을 참고해 주세요.
면세사업자가 종합소득세 신고를 더 잘해야 하는 이유
위의 링크를 보시면 아시겠지만,
종합소득세 신고를 하는 방법은 장부를 기장해서 하는 방법과,
정부에서 정한 일정한 비율로 비용을 산정하는 추계신고 방법이 있는데요.
장부 기입을 하지 못해 단순경비율 등으로 추계 신고를 할 수도 있겠지만
다음과 같은 이유로 장부를 기장해서 하는 것을 추천합니다.
1) 부가세에 대한 경비 처리
면세사업자는 부가세를 납부하는 의무가 없는데요.
이로 인해 한편으로는 매입한 건에 대해서도 부가세 환급을 받을 수 없어요.
예를 들어 사업에 필요한 어떤 물품을 부가세가 포함된 가격인 55만원 (공급가 50만원 + 부가세 5만원)에 구입했다고 하면,
일반과세사업자는 부가세 5만원에 대해 환급을 받을 수 있지만 면세사업자는 환급을 받을 수 없는 것이죠.
그런데 여기에서 면세사업자가 이런 매입 건에 대해 장부 작성을 꼼꼼하게 한다면,
부가세를 포함한 총 금액 55만원을 비용으로 처리할 수 있어요.
(일반과세자는 50만원 비용처리, 면세사업자는 55만원 비용처리)
당연히 부가세 만큼을 추가적으로 비용처리할 수 있으니 그만큼 종합소득세 절세를 할 수 있겠죠?
장부 작성을 하지 않는다면 이런 절세 효과를 누릴 수 없을 것이고요.
2) 결손금에 대한 이월공제
면세사업자 중에서 신규로 사업을 시작한 분들이나 매출이 많지 않은 분들은
보통 초기에 인테리어비용, 여러 집기류 등의 물품 구입 비용 등으로 비용지출이 많은 경우가 많은데요.
그래서 매출에 비해 비용이 많아서 결손이 되는 경우가 많을 거에요.
이럴 때 일수록 장부를 잘 작성해서 종합소득세 신고시 결손금을 잘 활용해야 하는데요.
결손금에 대해서는 이후 15년동안 이월 공제가 가능하기 때문이죠.
초기에는 결손이 생겼지만 이후 연도에는 사업이 잘되어서 수익이 많아지는 경우,
이번 년도의 결손금만큼 이후 연도의 종합소득세 절세로 돌아올 수 있는 것이죠.
결손인데도 불구하고 귀찮아서 또는 다른 이유로 장부작성을 하지 않고
추계신고로 한다면 이후 연도의 이러한 절세효과는 누릴 수 없을 거에요.
3) 감가상각비 등의 비용처리
사업을 하면서 매입한 여러 집기류 등의 물품, 건물 등에 대한 감가상각비에 대해
이후 계속해서 비용처리를 할 수 있습니다.
또한 대손충당금 등이 있는 경우 이를 비용처리하여 절세에 활용할 수 있습니다.
장부를 작성하지 않으면 이런 비용들을 제대로 처리할 수 없겠죠?
4) 무기장 가산세, 무신고 가산세
장부를 작성하지 않고 기본경비율 등으로 신고하는 경우 무기장 가산세 20%가 부과되요.
그만큼 절세를 못하게 되는 것이죠.
또한 종합소득세 신고를 하지 않는 경우 무신고 가산세 20%가 있으니
종합소득세 신고는 꼭 해야 합니다.
이상으로
면세사업자의 종합소득세 신고에 대해 알아보았는데요.
면세사업자는 부가세만 면제되는 것이지 수입금액에 대해서 세금이 면제되는 것이 아니니
종합소득세 신고는 꼭 해야 하고요.
또한 면세사업자일수록 위에서 말한 것처럼 장부로 작성하여
(매출이 일정금액 이하이면 간편장부로 하면 되요 – 위 링크 참조)
종합소득세 신고를 하여 여러 절세효과를 누리길 바래요.
감사합니다.